預借備用金要怎樣處理呢?

答:1、企業(yè)各部門填制"備用金借款單",一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金.

2、各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應由企業(yè)部門經(jīng)理核準.

3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金.

如何保管:

1、備用金收支應設置"備用金"賬戶,并編制"收、支日報表"送經(jīng)理.

2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況.

3、備用金賬戶應做到逐月結清.

4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據(jù).

備用金的管理不論采用何種辦法,都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度.

備用金應放在哪個科目里?

答:備用金記入到其他應收款.提取備用金的會計分錄為:

借:其他應收款

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

備用金 應指定專人負責管理,按照規(guī)定用途使用,不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用.預支備作差旅費、零星采購等用的備用金,一般按估計需用數(shù)額領取,支用后一次報銷,多退少補.

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