稅務(wù)籌劃的方法有哪些呢?

答:稅收籌劃從研究的廣度來看,還可以劃分為國(guó)別稅收籌劃研究和全球性稅收籌劃研究?jī)煞N方式.

國(guó)別研究的方式,主要是以一國(guó)的稅收法律、法規(guī)和非跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)研究稅收籌劃,好處是針對(duì)性強(qiáng),但卻與當(dāng)今稅收國(guó)際化的現(xiàn)實(shí)不相適應(yīng).

當(dāng)今的世界是開放的世界,經(jīng)濟(jì)資源和生產(chǎn)要素的國(guó)際流通日益廣泛,人員、商品、勞務(wù)、資本的跨國(guó)流動(dòng),使國(guó)與國(guó)之間經(jīng)濟(jì)相互依賴與相互影響日益加深,經(jīng)濟(jì)國(guó)際化又帶動(dòng)了稅收國(guó)際化,作為稅收基本要素的納稅人和征稅目的物也出現(xiàn)了跨國(guó)現(xiàn)象.現(xiàn)在,你如果要到國(guó)外投資,或者要吸收外國(guó)的投資,就非在跨國(guó)稅收籌劃上下功夫不可.

各國(guó)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的不同,稅收制度也不相同.有的國(guó)家實(shí)行公民、居民、收入來源地三重稅收管轄權(quán),有的國(guó)家兼行居民和收入來源地兩種稅收管轄權(quán),有的國(guó)家只實(shí)行單一的收入來源地稅收管轄權(quán).在稅種結(jié)構(gòu)中,有的以直接稅為主體,有的以間接稅為主體.稅種的多寡差別很大,同是屬于商品及勞務(wù),我國(guó)課征增值稅、消費(fèi)稅以及城市維護(hù)建設(shè)稅,有的國(guó)家只征增值稅,有的國(guó)家卻不實(shí)行增值稅,依然課征制造稅、批發(fā)稅或零售稅.即便同是一種公司稅,稅率結(jié)構(gòu)也不盡相同,有實(shí)行比例稅率的,有實(shí)行累進(jìn)稅率的,稅率高低各有不同.至于應(yīng)稅所得額的計(jì)算、費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、關(guān)聯(lián)企業(yè)收入與費(fèi)用的分配、稅收優(yōu)惠措施等等,也是差別很大.作為一個(gè)跨國(guó)投資者,面對(duì)形形色色千差萬別的稅收制度,應(yīng)當(dāng)怎樣作出明智的稅收抉擇呢?這就必須借助于跨國(guó)的稅收籌劃.國(guó)別稅收籌劃的狹隘性局限性就顯而易見.

世界上經(jīng)營(yíng)成功的跨國(guó)公司,無不把跨國(guó)稅收籌劃列為其全球經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)中的一個(gè)重要組成部分.比如以生產(chǎn)日用品而馳名的尤麗華公司,其兩家姐妹母公司,一家設(shè)在美國(guó),一家設(shè)在荷蘭.其子公司遍布世界各地.在我國(guó)上海就設(shè)有3家子公司,一家生產(chǎn)力士牌香皂,一家生產(chǎn)系列化妝品,一家生產(chǎn)快速食品.面對(duì)不同國(guó)家的復(fù)雜稅制,母公司聘用45名稅務(wù)高級(jí)專家進(jìn)行稅收籌劃.公司的經(jīng)理談到,一年僅節(jié)稅一項(xiàng),就給公司增加了數(shù)以百萬美元的收入,而且增強(qiáng)了在世界市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力.

從一個(gè)企業(yè)來看,跨國(guó)稅收籌劃尚且如此重要,作為科學(xué)、系統(tǒng)、研究的稅收籌劃,更是不能忽視對(duì)這一領(lǐng)域的研究.尤其是我國(guó)加入WTO后,加快了我國(guó)經(jīng)濟(jì)融入國(guó)際經(jīng)濟(jì)社會(huì)的進(jìn)程,更是進(jìn)一步提升了全球性稅收籌劃的重要地位.

稅務(wù)籌劃的基本方法包括哪些?

答:一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃

1.企業(yè)身份選擇

但如果你是高科技企業(yè),增加值比較高,選擇小規(guī)模納稅人更合算.

2.企業(yè)投資方向及地點(diǎn)

我國(guó)現(xiàn)行稅法對(duì)投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策.投資者選擇地點(diǎn)時(shí),也應(yīng)該充分利用國(guó)家對(duì)某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策.

二、企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的增值稅籌劃

1.選擇恰當(dāng)?shù)馁?gòu)貨時(shí)間

在供大于求的情況下,容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁;如果市場(chǎng)上出現(xiàn)通貨膨脹,盡早購(gòu)進(jìn)才是上策.

2.合理選擇購(gòu)貨對(duì)象

對(duì)一般納稅人,在價(jià)格相同的前提下,應(yīng)該選擇從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物,但如果小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格比一般納稅人低,就需計(jì)算后選擇.

三、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃

1.選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式

例如折扣銷售、現(xiàn)金折扣、以舊換新、還本銷售等等,利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能.

2.選擇開票時(shí)間

銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃來結(jié)合起來,產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃?rùn)C(jī)會(huì).

3.巧妙處理兼營(yíng)和混合銷售

納稅人可以通過控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例,來達(dá)到選擇繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅的目的.

除了上述以外,延期開票、扎帳、預(yù)付開票等非稅務(wù)手段,也可以從時(shí)間上延緩納稅時(shí)間,也是企業(yè)融資的一種方式.如果還有其他的會(huì)計(jì)問題,可以直接咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師,老師會(huì)在第一時(shí)間回復(fù)您的.