在建工程領(lǐng)用原材料的增值稅怎么處理?

答：如果是為了建造不動產(chǎn)在建工程而領(lǐng)用的原材料：

根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)規(guī)定,一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣的,應(yīng)當按取得成本,借記“固定資產(chǎn)”“在建工程”等科目,按當期可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目,按以后期間可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。尚未抵扣的進項稅額待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”

根據(jù)《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第15號)第二條的規(guī)定,增值稅一般納稅人2016年5月1日發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。

你知道固定資產(chǎn)購進抵扣申報時怎么處理嗎?

分為兩種情況：

購進非不動產(chǎn)類的固定資產(chǎn)，憑增值稅專票認證后可以一次性全部記入當期進項。申報時填入主表，進項表，固定資產(chǎn)進項表。

購進不動產(chǎn)的憑專票認證后分兩年記入進項，第一年60%，第二年40%。申報時記入主表，進項表，固定資產(chǎn)進項表，分期進項表等。

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