金稅盤未抵扣完剩下的抵扣如何做會計處理？

2018-09-29 11:40 來源：網(wǎng)友分享
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金稅盤未抵扣完剩下的該怎么處理呢，對于這樣的問題，在營改增的有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定了這一點。至于其對應(yīng)的做法，本篇文章從兩個步驟分析的。首先是購入時，然后是等到第二年是繼續(xù)做會計處理。感興趣的朋友歡迎您閱讀以下的內(nèi)容。

金稅盤未抵扣完剩下的抵扣如何做會計處理？

答：增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買金稅盤專用設(shè)備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買金稅盤專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買金稅盤專用設(shè)備支付的費用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

因此，對于金稅盤未抵扣完剩下的抵扣情形，可以這樣處理：

1、購入時：

借：工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 【進項稅額×60%】

應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 【進項稅額×40%】

金稅盤未抵扣完剩下的抵扣如何做會計處理？

貸：銀行存款等

2、第二年（第13個月）時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 【進項稅額×40%】

貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 【進項稅額×40%】

金稅盤未抵扣完剩下的抵扣，您現(xiàn)在知道了具體的做法沒？了解更多會計知識，歡迎您繼續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂文章的更新。

固定資產(chǎn)
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