異地未按期預繳稅款征收滯納金如何做會計處理？

答：根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間，對于異地（非同一行政區(qū)劃）提供建筑服務取得收入時應在取得價款和價外費用時預繳增值稅；如果先開具發(fā)票，一般在開具發(fā)票之前或之后預交，一般預交稅款與收到款項或開具發(fā)票在同一所屬期內(nèi)。

但總局公告2016年第17號第十二條規(guī)定納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，按照本辦法應向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的，由機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十五條規(guī)定：稅收征管法第三十二條規(guī)定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際或者解繳稅款之日止。

而如果是異地未按期預繳稅款征收滯納金的情形，則這樣處理：

1、上交時

借：應交稅金-應交增值稅（稅金）

營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）

貸：銀行存款

2、轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整（稅金）

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）

借：利潤分配-未分配利潤 （分錄調(diào)整未分配利潤）

貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）

異地未按期預繳稅款征收滯納金的會計處理，上述小編給您整理的怎樣呢？您想了解更多的會計知識，盡在會計學堂文章的更新。