營改增后收到勞務(wù)公司的差額征稅發(fā)票怎么做分錄呢？

2018-09-25 09:52 來源：網(wǎng)友分享
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營改增后收到勞務(wù)公司的差額征稅發(fā)票如何才是合適的處理方法，本篇那文章首先給您介紹的是差額征稅發(fā)票開具的兩種類型，然后從兩個步驟分析了其會計分錄的具體做法，首先是確認收入時，然后支付給勞務(wù)派遣員工工資等做分錄，如下。

營改增后收到勞務(wù)公司的差額征稅發(fā)票怎么做分錄呢？

答：首先，小規(guī)模企業(yè)適應(yīng)稅率3%（城建稅及附加稅省略），取得的進項稅發(fā)票不能抵扣，但納稅義務(wù)發(fā)生后，可以按取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額，需向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

差額征稅發(fā)票開具分兩種類型：

1、正常開票

銷售方全額開票，差額納稅，購買方全額抵扣稅款，減輕了銷售方不能取得進項發(fā)票的稅負問題，又使購買方的利益不受影響。

2、不得全額開具增值稅專用發(fā)票。

銷售方差額納稅，購買方差額抵扣稅款，體現(xiàn)了銷售方征多少增值稅，購買方抵多少增值稅的原理。

不過，本篇文章給你您帶來的是其正常開票的情形，如下做分錄：

營改增后收到勞務(wù)公司的差額征稅發(fā)票怎么做分錄呢？

1、確認收入時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——未交增值稅

2、支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

主營業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款

勞務(wù)公司的差額征稅發(fā)票，小編只是簡單的介紹了一下。會計學堂有專門的課時詳細的講解這一點，歡迎您訂購我們的課程具體了解一下。

住房公積金 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本
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