上月沒抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬務(wù)處理？

2018-09-21 14:50 來源：網(wǎng)友分享
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上月沒抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理合適呢，首先本篇文章給您帶來的是當(dāng)月認(rèn)證但不抵扣發(fā)票的兩種處理犯法，然后才是分析這一問題的賬務(wù)處理，主要是分為兩個(gè)步驟，其中包括本月發(fā)票認(rèn)證后的入賬，如下。

上月沒抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬務(wù)處理？

答：首先，當(dāng)月認(rèn)證但不抵扣發(fā)票，則可以這樣考慮：

1、做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；

2、想抵扣的月份再做錯(cuò)賬更正轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

而如果是上月沒抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅，則可以這樣：

需要用紅字處理。因?yàn)楣芾碣M(fèi)用等損益類科目，貸方特定為結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)使用，而錯(cuò)賬更正要用紅字。

上月沒抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬務(wù)處理？

借：原材料或其他相關(guān)科目

其他應(yīng)付款——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

本月發(fā)票認(rèn)證后，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：其他應(yīng)付款——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

綜上所述，月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，否則，下月不能抵扣。由于你進(jìn)項(xiàng)稅額在賬務(wù)上計(jì)入了成本費(fèi)用。因此，不能在應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅賬上反映，但這不是主要的，主要的是你單位增值稅納稅申報(bào)表上必須將已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)上，如不申報(bào)，下月是不能抵扣的。不知道該進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)額的大小，如金額較小，你可以不做賬務(wù)調(diào)整。如金額較大你應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整，由于你已經(jīng)結(jié)賬因此涉及損益的應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算.

上月沒抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅，上述小編給您的做賬，現(xiàn)在了解了沒有？獲取跟多會(huì)計(jì)知識(shí)，您也可以微信關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的“會(huì)計(jì)情報(bào)局”。

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