前一年度預(yù)交的企業(yè)所得稅第二年如何做會(huì)計(jì)處理？

答：對(duì)于前一年度預(yù)交的企業(yè)所得稅第二年的情形，即是跨年預(yù)交的企業(yè)所得稅。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本
、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

因此，具體的會(huì)計(jì)處理，可以這樣考慮：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

重新分配利潤(rùn)

借： 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

跨年預(yù)交的企業(yè)所得稅，不僅僅只是上述的會(huì)計(jì)處理分析，更多的內(nèi)容，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)持續(xù)更新的，歡迎您的關(guān)注。