未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了該如何做會計處理？

答：企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

對出口企業(yè)進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅，來料加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅，但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)計入產(chǎn)品成本。

而如果是未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了，則是這樣的：

1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認(rèn)證通過，抵扣時做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

正常銷售情況下，向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額或簡易計稅應(yīng)納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計算，直接在應(yīng)繳稅費(fèi)科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問題。

對于未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了，其會計分錄該怎么做合適呢？了解更多的會計知識，歡迎您多加關(guān)注會計學(xué)堂文章的更新。