房地產(chǎn)預(yù)收款預(yù)繳增值稅申報方法指南及會計處理

2018-09-18 16:08 來源：網(wǎng)友分享
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房地產(chǎn)預(yù)收款預(yù)繳增值稅，其申報是怎么操作的呢，有沒有什么具體的方法呢，對此，本篇文章給您整理了三個步驟，同時分別對應(yīng)的了其會計處理的具體做法。至于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳的增值稅是否可以抵減當(dāng)期應(yīng)繳增值稅，歡迎您參考如下的依據(jù)。

房地產(chǎn)預(yù)收款預(yù)繳增值稅申報方法指南及會計處理

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅片收管理暫行辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016第18號）第十四條、第十五條、第二十二條規(guī)定，納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，無論適用哪種計稅方法，均應(yīng)按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以對應(yīng)的方式計算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國稅機關(guān)申報納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

至于房地產(chǎn)預(yù)收款預(yù)繳增值稅申報的方法及會計分錄，小編一并解答了：

1.銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，收到預(yù)售款時，

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

預(yù)繳增值稅時，

借：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅

貸：銀行存款

房地產(chǎn)預(yù)收款預(yù)繳增值稅申報方法指南及會計處理

2.銷售的未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，會計上未確認收入，但開具了發(fā)票時，

借：預(yù)收賬款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額或簡易計稅）

抵減已預(yù)繳稅款時，

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

3. 銷售的未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，會計上確認收入但未開具發(fā)票時，

借：預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額

房地產(chǎn)預(yù)收款預(yù)繳增值稅的申報方法， 您現(xiàn)在清楚了沒有？獲取更多會計方面的知識，您也可以關(guān)注會計學(xué)堂的微信公眾號“會計情報局”。

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