分包普通發(fā)票抵扣如何做稅務(wù)處理？

答：財(cái)政部 《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（三）銷售額。11.試點(diǎn)納稅人按照上述4－10款的規(guī)定從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。

如果總包A分包部分工程給B施工，那么B開具工程發(fā)票給A
，A可以在開具總包發(fā)票時(shí)扣除B已交的營業(yè)稅及附加后繳納稅款，B開具的工程發(fā)票可作為分包成本入賬。

如果B僅為A的材料、設(shè)備供應(yīng)商，開具增值稅發(fā)票給A的話，那么該部分稅金應(yīng)該不可以抵扣，所得的材料、設(shè)備可以作為工程成本入賬。

因此，對(duì)于分包普通發(fā)票抵扣，則稅務(wù)處理如下：

借：工程施工

貸：銀行存款

全額確認(rèn)收入，配比計(jì)提營業(yè)稅金及附加。

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，

借：應(yīng)交稅金（ 其他應(yīng)交款 ）

貸：應(yīng)付賬款

分包普通發(fā)票抵扣，其稅務(wù)處理的具體做法，您現(xiàn)在都清楚了沒有？您有不明白的地方，可以什么會(huì)計(jì)學(xué)堂的小程序進(jìn)行免費(fèi)提問。