開(kāi)票只收稅款其賬務(wù)處理該怎么做合適？

答：根據(jù)《關(guān)于國(guó)稅部門代征地方稅費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的公告》從2014年7月1日起，西安市國(guó)稅部門在代開(kāi)門臨普通發(fā)票時(shí)，代征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。具體的計(jì)稅依據(jù)與稅率如下規(guī)定：

1、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是國(guó)稅部門征收的增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額。納稅人所在地在市區(qū)所轄范圍內(nèi)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)轄區(qū)范圍內(nèi)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)所轄范圍內(nèi)的，稅率為1%。

2、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)同上，征收率為3%。

3、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)同上，征收率為2%。

4、個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是每次（日）代開(kāi)票金額（不含增值稅）。預(yù)征率為1%；每次（日）不超過(guò)500元的，暫不實(shí)行預(yù)征。

而對(duì)于開(kāi)票只收稅款，則賬務(wù)處理如下：

1、當(dāng)月走預(yù)交稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅）

貸：銀行存款

2、本月先不做收入，等下個(gè)月開(kāi)票后在走收入。

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

開(kāi)票只收稅款的情形，賬務(wù)處理不僅上述一種方法。如果您還有不同的觀點(diǎn)，歡迎您在會(huì)計(jì)學(xué)堂的微信群里交流，說(shuō)出您的觀點(diǎn)。