發(fā)票未確認(rèn)前如何返回寫其會計分錄？

答：首先，企業(yè)在遇到下列情況時應(yīng)將金稅卡內(nèi)剩余的發(fā)票退回：

1．所購電子發(fā)票的代碼或號碼與實(shí)際拿到的紙質(zhì)發(fā)票不符；

2．需要進(jìn)行更改納稅號或更換金稅卡等操作；

3．當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求將剩余發(fā)票退回。

至于發(fā)票未確認(rèn)前返回，則會計分錄如下：

1、銷售方收到證明單根據(jù)退貨數(shù)量開出紅字專用發(fā)票作分錄

借：銀行存款或應(yīng)收賬款—X單位（金額用紅字或負(fù)數(shù)）

貸：主營業(yè)務(wù)收入—種類（金額用紅字或負(fù)數(shù)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額（金額用紅字或負(fù)數(shù)）

2、銷售方收到退貨根據(jù)驗(yàn)收入庫單作分錄

借：主營業(yè)務(wù)成本—X種類（金額用紅字或負(fù)數(shù)）

貸：庫存商品—X種類—商品名稱（數(shù)量金額用紅字或負(fù)數(shù)）

凡是本月發(fā)生已確認(rèn)收入的銷售退回，無論是屬于本年度還是以前年度銷售的產(chǎn)品，均應(yīng)沖減本月的銷售收入，借記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”科目，并紅字貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。

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