上月多計(jì)提的城建稅本月如何做稅務(wù)處理？

答：一般納稅人的城建稅和教育費(fèi)附加，是根據(jù)上繳的增值稅計(jì)算提取的。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％。

其相關(guān)的計(jì)算公式如下：

應(yīng)交城建稅＝增值稅×城建稅稅率

則稅務(wù)處理一般是這樣的：

1、提取時(shí)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加

3、上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

貸：銀行存款等

而如果是上月多計(jì)提的城建稅，本月則這樣處理：

1、紅字沖銷(xiāo)，本月做

借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加

上月多計(jì)提的城建稅本月做處理，上述小編給您整理的方法，您現(xiàn)在清楚了沒(méi)有？了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎您持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂文章的更新。