取得紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)申報(bào)表填寫(xiě)方法指南及政策依據(jù)

2018-09-15 09:53 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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取得紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)申報(bào)表填寫(xiě)方法指南及政策依據(jù)

答：紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的，在國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)的發(fā)票采集模塊中，有個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出采集，購(gòu)買方需要依照《信息表》所列的增值稅稅額把紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅金填到相應(yīng)的欄次即可；把收到的紅字增值稅專用發(fā)票和《信息表》一起作為原始單據(jù)入賬。

同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）的規(guī)定，購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見(jiàn)附件），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

取得紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)申報(bào)表填寫(xiě)方法指南及政策依據(jù)

比如，上月開(kāi)具了紅字發(fā)票本月增值稅報(bào)稅時(shí)附表一，如果負(fù)數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票就填寫(xiě)負(fù)數(shù)金額和負(fù)數(shù)稅額，反之就填寫(xiě)負(fù)數(shù)發(fā)票小于正數(shù)發(fā)票的正數(shù)金額和稅額。

購(gòu)買方拿到的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票中所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額在納稅申報(bào)表附表二中填列，附表二中第二欄進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額，在其中將紅字發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)到“紅字專用發(fā)票信息表中注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”即可。

取得紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)申報(bào)表的填寫(xiě)，您現(xiàn)在了解了沒(méi)有？更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，歡迎您持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂文章的更新，不要錯(cuò)過(guò)了。

增值稅發(fā)票
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