進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣了下月該如何做賬務(wù)處理？

2018-09-14 09:49 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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進(jìn)項(xiàng)發(fā)票本月沒(méi)有認(rèn)證，可以下雨再抵扣處理嗎？這一問(wèn)題，在營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告就有相關(guān)的規(guī)定說(shuō)明了這一問(wèn)題，本篇文章已經(jīng)給您帶來(lái)。當(dāng)然，主要在于其賬務(wù)處理的具體做法，詳情內(nèi)容歡迎您參考如下的分析。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣了下月該如何做賬務(wù)處理？

答：根據(jù)《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)）第一條規(guī)定：“納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）規(guī)定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)票認(rèn)證期限從原來(lái)180天延長(zhǎng)至360天。

因此，如果是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣了下月，可以這樣做：

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣了下月該如何做賬務(wù)處理？

借：原材料等

其他應(yīng)收款--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付帳款或銀行存款

抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（進(jìn)）

貸：其他應(yīng)收款--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣了下月的做賬，上述小編給您整理的方法，您現(xiàn)在了解了沒(méi)有？如果您還有不同的意見(jiàn)，歡迎您在會(huì)計(jì)學(xué)堂的微信群里交流。

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