外貿(mào)企業(yè)有內(nèi)銷的增值稅稅負(fù)率該如何計算呢？

2018-09-13 09:52 來源：網(wǎng)友分享
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外貿(mào)企業(yè)有內(nèi)銷的增值稅稅負(fù)率怎么算合適呢，本篇文章不僅給您帶來了這一計算公式，還通過一個具體的案例分析，以便您可以更好的理解這一問題。小編提醒您，本文的案例有點復(fù)雜，您需要用紙筆計算。

外貿(mào)企業(yè)有內(nèi)銷的增值稅稅負(fù)率該如何計算呢？

答：對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：商業(yè)4%，工業(yè)6%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計算：

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣進(jìn)項稅額

實際抵扣進(jìn)項稅額=期初留抵進(jìn)項稅額+本期進(jìn)項稅額-進(jìn)項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項稅額

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【案例分析】

某外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物一批，含稅貨值人民幣100萬元。貨物以離岸價（FOB）20萬美元報關(guān)出口。外匯核算采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額的辦法，貨物報關(guān)出口當(dāng)日的外匯牌價中間價為
16.6。該出口貨物的退稅率為15%。

1、如貨物已驗收入庫，發(fā)票已到，貨款已付時：

借：庫存商品—庫存出口商品 854，700.85

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 145，299.15

貸：銀行存款 1，000，000.00

2、核算應(yīng)退稅額

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款 128，205.13（外購價格退稅率）

128，205.13=854，700.8515%

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 128，205.13

外貿(mào)企業(yè)有內(nèi)銷的增值稅稅負(fù)率的計算，您現(xiàn)在明白了沒有？會計學(xué)堂給您帶來的案例，都可以記住您的小本本上面，可以時常拿出來練習(xí)一下。

增值稅稅負(fù) 增值稅稅負(fù)率
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