增值稅期末留抵退稅如何入賬處理合適？

答：期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額小，進(jìn)項(xiàng)稅額大，兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了，例如：

1，本期進(jìn)項(xiàng)稅額是25萬(wàn)元、

2，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是15萬(wàn)元（就是本期應(yīng)該交納的增值稅）

3，進(jìn)項(xiàng)稅25萬(wàn)元減去銷(xiāo)項(xiàng)稅15萬(wàn)元等于10萬(wàn)元，那么10萬(wàn)元就在借方保留就可以了。

因此，對(duì)于增值稅期末留抵退稅，則可以這樣入賬：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

出口貨物退稅的賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

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