預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)所得稅如何計(jì)提寫會(huì)計(jì)分錄？

2018-09-07 15:28 來源：網(wǎng)友分享
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首先，預(yù)計(jì)負(fù)債需要扣除計(jì)算企業(yè)所得稅。對此，本篇文章從兩個(gè)方面首先分析了以下如果已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債該怎么處理，同時(shí)從兩個(gè)步驟分析題目的內(nèi)容，一是在計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)寫分錄，二是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)再寫分錄，詳情如下。

預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)所得稅如何計(jì)提寫會(huì)計(jì)分錄？

答：預(yù)計(jì)負(fù)債，需要扣除計(jì)算企業(yè)所得稅。因計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債而確認(rèn)的損失，與按照稅法規(guī)定于實(shí)際發(fā)生時(shí)可從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分的差異，應(yīng)作為可抵減的時(shí)間性差異。

預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)所得稅，主要是以下兩種方法：

1、如果已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債在下一會(huì)計(jì)期間實(shí)際發(fā)生損失的，按照會(huì)計(jì)制度和相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)將實(shí)際發(fā)生的損失沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，預(yù)計(jì)負(fù)債不足沖減的部分或已計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債大于實(shí)際發(fā)生損失的部分直接計(jì)入當(dāng)期損益；

2、如果已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債在下一會(huì)計(jì)期間因原引發(fā)損失的各種因素消除而轉(zhuǎn)回，按照會(huì)計(jì)制度和相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入轉(zhuǎn)回當(dāng)期損益。

預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)所得稅如何計(jì)提寫會(huì)計(jì)分錄？

至于其會(huì)計(jì)分錄，可以這樣寫：

1、在計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)

借：銷售費(fèi)用

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債

2、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)所得稅計(jì)提的分錄，您現(xiàn)在可以單獨(dú)做出來了嗎？更多稅務(wù)知識，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)持續(xù)更新的，歡迎您的關(guān)注。

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