年度匯算清繳的調(diào)增調(diào)減如何操作附相關(guān)政策依據(jù)

答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

如果企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出超過年度利潤總額的12%，超過部分要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

1、納稅調(diào)整增加額

（1）會計準則不作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。

（2）會計準則確認為費用或損失計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減或不允許全額扣減。

2、納稅調(diào)整減少額

（1）會計準則作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時不確認為收益。

（2）會計準則不確認為費用或損失，但在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣減。

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