利息收入在現(xiàn)金流量表中如何填列？

答：利息收入應(yīng)該填入“收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”這一欄。

目前針對(duì)這個(gè)問題在實(shí)務(wù)處理中一會(huì)將銀行存款所產(chǎn)生的利息收入計(jì)入到經(jīng)營活動(dòng)項(xiàng)下的“收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”中。

因?yàn)檫@是由于一般企業(yè)會(huì)將經(jīng)營活動(dòng)中的資金存放在銀行并且產(chǎn)生了這種活期的利息收入。所以放在這一行中更貼切一些，同時(shí)它也不符合現(xiàn)金流量表對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的利息收入的定義。

根據(jù)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表》，企業(yè)里自有資金在銀行的存款利息，應(yīng)填現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中：收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。

對(duì)于拆借給關(guān)聯(lián)公司的利息，國內(nèi)準(zhǔn)則并無明確規(guī)定。一般理解：如果把拆借的本金作為投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，則相應(yīng)的利息也作為投資活動(dòng)現(xiàn)金流量；如果把拆借的本金作為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量，則相應(yīng)的利息也作為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量。

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