申購贖回業(yè)務(wù)該如何做賬處理？

2018-09-03 11:09 來源：網(wǎng)友分享
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申購贖回業(yè)務(wù)的做賬，首先我們需要理解“申購贖回”是什么意思，然后才能解決這一問題。對此，本篇文章首先解釋其含義，然后從兩個步驟分析其做賬。一是購入基金時(shí)，二是贖回時(shí)，詳情內(nèi)容歡迎您參考如下的分析。

申購贖回業(yè)務(wù)該如何做賬處理？

答：證券的申購是指基金成立后購買基金的行為；證券的贖回是指基金持有者將手中持有的基金單位按公布的價(jià)格賣出并收回現(xiàn)金。

簡單點(diǎn)說， 申購、贖回是場外用語；買、賣是場內(nèi)用語。申購、贖回用于場外基金；買、賣用于股票、場內(nèi)基金、封閉式基金。

因此，購買基金時(shí)做短期投資處理，贖回時(shí)的會計(jì)分錄是：

1、購入基金時(shí)：

借：短期投資

貸：銀行存款

申購贖回業(yè)務(wù)該如何做賬處理？

2、贖回時(shí)：

借：銀行存款

貸：短期投資

投資收益-短期投資處置收益

同時(shí)，會計(jì)學(xué)堂提醒您：開放式基金所遵循的申購、贖回可以注意以下幾點(diǎn)：

（1） “未知價(jià)”原則，即申購、贖回價(jià)格以申請當(dāng)日的基金單位資產(chǎn)凈值為基準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算；

（2） “金額申購、份額贖回”原則，即申購以金額申請，贖回以份額申請；

（3） 在限制申購的情況下，申購費(fèi)用按單筆申購申請金額對應(yīng)的費(fèi)率乘以單筆確認(rèn)的申購金額計(jì)算；

（4） 當(dāng)日的申購和贖回申請可以在當(dāng)日15:00以前撤銷。

申購贖回業(yè)務(wù)的做賬，您現(xiàn)在理解了沒有？當(dāng)然，這一問題確實(shí)有一點(diǎn)的難度，因此您可以訂購會計(jì)學(xué)堂的課程了解更多。

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