跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后如何做會(huì)計(jì)核算附相關(guān)政策依據(jù)

2018-09-03 09:22 來源：網(wǎng)友分享
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跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后怎么處理才是合適的呢，在企業(yè)所得稅若干問題的公告有相關(guān)的規(guī)定對(duì)此說明，本篇文章已經(jīng)給您帶來了。同時(shí)，小編給您帶來了一個(gè)具體的例子來分析其會(huì)計(jì)核算，詳情內(nèi)容如下。

跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后如何做會(huì)計(jì)核算附相關(guān)政策依據(jù)

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)
六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題。企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

舉個(gè)例子，原材料用于員工福利，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，則會(huì)計(jì)核算如下：

跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后如何做會(huì)計(jì)核算附相關(guān)政策依據(jù)

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

然后再做一個(gè)費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)憑證：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

跨年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后的會(huì)計(jì)核算，您現(xiàn)在清楚了具體做法沒？更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，歡迎您繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂文章的更新。

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