企業(yè)購進(jìn)金稅盤本月無抵扣如何做會計處理？

答：根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知財會〔2016〕22號文第（九）條規(guī)定：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。

如果發(fā)票認(rèn)證了，是不能全額抵免，只能按照認(rèn)證的進(jìn)項稅額作為進(jìn)項稅額抵扣。

如果沒有認(rèn)證，就可以全額抵免。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸 銀行存款/庫存現(xiàn)金

在申報時在增值稅申報報表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)就可以了

因此，如果本月不抵減的話，是不用做抵減分錄的，但在申報時要填附表中注明應(yīng)抵待抵稅額。

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