進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣但是需要退票如何入賬？

答：當(dāng)月已認(rèn)證發(fā)票不符合作廢條件，不能退票，需要購(gòu)買方申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，銷售方開紅字發(fā)票沖銷。

根據(jù)國(guó)稅發(fā)【2006】156號(hào)文，已認(rèn)證的發(fā)票發(fā)生銷貨退回，由購(gòu)買方向自己的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票通知單，對(duì)退貨的部分做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。銷售方憑購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的通知單開具紅字發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣但是需要退票，則做賬如下：

1、規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：庫(kù)存商品或原材料等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額，自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)文件相關(guān)規(guī)定，購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍(lán)票。購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱新系統(tǒng)）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣但是需要退票的入賬，其方法您現(xiàn)在清楚了沒(méi)有？如果您還有不同的意見，歡迎您與會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師交流。