研發(fā)加計扣除平時多提的所得稅如何做處理？

答：財稅〔2015〕119號
對享受加計扣除的研發(fā)費用，按研發(fā)項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內進行多項研發(fā)活動的，應按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。

因此，企業(yè)應對研發(fā)費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

至于研發(fā)加計扣除平時多提的所得稅，則會計處理如下：

1.匯算清繳退回所得稅

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2.結轉多交所得稅做：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

3.同時做：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

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