物業(yè)會計建賬期初不平如何調(diào)整做會計處理？

答：物業(yè)會計建賬期初不平如何調(diào)整的情形，有以下兩種處理方法：

1、起初建賬，試算不平衡，在確定各項資產(chǎn)和負(fù)債無誤后，差額計入所有者權(quán)益的“利潤分配--未分配利潤”即可。

2、如果以后又找出漏記的資產(chǎn)或負(fù)債，同樣也是調(diào)整未分配利潤。

至于其具體的會計分錄，可以按照“差數(shù)法”。

如會計憑證上記錄的是：

借：應(yīng)交稅費——營業(yè)稅 5 250

——城市維護(hù)建設(shè)稅 　　　367.5

——個人所得稅 　　　 500

其他應(yīng)交款—教育費附加 157.5

貸：銀行存款 6 275

若會計人員在記賬時漏記了城市維護(hù)建設(shè)稅367.5元，那么在進(jìn)行應(yīng)交稅費總賬和明細(xì)賬核對時，就會出現(xiàn)總賬借方余額比明細(xì)賬借方余額多367.5元的現(xiàn)象。對于類似差錯，應(yīng)由會計人員通過回憶相關(guān)金額的記賬憑證進(jìn)行查找。

差數(shù)法是指按照錯賬的差數(shù)查找錯賬的方法。在記賬過程中只登記了會計分錄的借方或貸方，漏記了另一方，從而形成試算平衡中借方合計與貸方合計不等。

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