預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬如何清理做賬務(wù)處理？

2018-08-28 14:40 來源：網(wǎng)友分享
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如果企業(yè)預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬，那么這個(gè)時(shí)候財(cái)務(wù)人士怎么處理才是合適的呢？對(duì)此，本篇文章給您帶來了具體的解答方法，同時(shí)小編提醒您：終申報(bào)企業(yè)所得稅前，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)此壞賬損失。具體的處理方法如下。

預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬如何清理做賬務(wù)處理？

答：對(duì)于預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬如何清理，主要有以下兩種方法：

建議與對(duì)方公司溝通，重新開具發(fā)票；若不能重新開具發(fā)票，建議購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

預(yù)付賬款未收到發(fā)票，要看是否收到原材料。如果收到原材料，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

借：原材料

貸：預(yù)付賬款

預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬如何清理做賬務(wù)處理？

如果沒有收到原材料，而且有足夠的證據(jù)表明，該預(yù)付款不能收回，則應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款

貸：預(yù)付帳款

然后，將“其他應(yīng)收款‘’作壞賬處理。年終申報(bào)企業(yè)所得稅前，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)此壞賬損失，否則不得在稅前扣除。

依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告［2011］第25號(hào)第七條
企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬的清理，小編只是簡(jiǎn)單的介紹了一下，如果您想知道更多的內(nèi)容，現(xiàn)在訂購會(huì)計(jì)學(xué)堂的課程還有意想不到的驚喜哦。

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