應(yīng)交稅費(fèi)從結(jié)轉(zhuǎn)認(rèn)證到到交稅該如何做會(huì)計(jì)分錄？

答：企業(yè)應(yīng)通過 “應(yīng)交稅費(fèi)”
科目，總括反映各種稅費(fèi)的交納情況。當(dāng)然，也有特殊：印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)” 科目核算。

應(yīng)交稅費(fèi)從結(jié)轉(zhuǎn)認(rèn)證到到交稅，這一過程，其會(huì)計(jì)分錄這樣做：

1、計(jì)提時(shí)

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

按照上述稅（費(fèi)）種設(shè)置二級(jí)科目，比方城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加

3、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

4、交稅

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

5、次月15日前申報(bào)繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

值得一提的是，若是取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證當(dāng)月沒有申報(bào)抵扣，則不得作為合法的增值稅扣稅憑證計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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