已抵扣的進(jìn)項收到紅字發(fā)票如何寫會計分錄？

2018-08-24 17:47 來源：網(wǎng)友分享
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已抵扣的進(jìn)項收到紅字發(fā)票的分錄怎么寫合適呢，對此，本篇文章從兩個步驟具體的解析了這一問題。首先是收到紅字票做分錄，然后是收到正確的發(fā)票再寫其分錄，具體的“借”與“貸”的表示歡迎您參考如下的內(nèi)容。

已抵扣的進(jìn)項收到紅字發(fā)票如何寫會計分錄？

答：如果是當(dāng)月購進(jìn)當(dāng)月收到紅字發(fā)票的
，可以直接紅字沖銷當(dāng)月的銷售收入，做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出即可。會計分錄如同你銷售時的一樣，不過金額全部為紅字。

其具體的會計分錄如下：

1、收到紅字票

借：原材料（紅字）

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（紅字）

貸：應(yīng)付帳款（紅字）

已抵扣的進(jìn)項收到紅字發(fā)票如何寫會計分錄？

2、收到正確的發(fā)票

借：原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付帳款

對于收到紅字發(fā)票是沖減進(jìn)項稅還是進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，則可以這樣處理：

賬務(wù)處理建議按照企業(yè)財務(wù)制度或會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。稅務(wù)上如果購貨方取得專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證并做進(jìn)項稅額抵扣處理，應(yīng)當(dāng)在《信息表》審核通過的當(dāng)月在增值稅申報表附表二中填寫進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出欄次。

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