先計(jì)提工資下個(gè)月發(fā)放時(shí)如何沖銷做分錄？

2018-08-24 14:16 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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先計(jì)提工資下個(gè)月發(fā)放時(shí)如何沖銷呢，對(duì)此，本篇文章從兩個(gè)步驟解析了其會(huì)計(jì)分錄的做法。一是計(jì)提時(shí)處理，二是支付時(shí)再做處理。其對(duì)應(yīng)的方法歡迎您參考如下的內(nèi)容，如果您感興趣的話可不要錯(cuò)過(guò)了。

先計(jì)提工資下個(gè)月發(fā)放時(shí)如何沖銷做分錄？

答：先計(jì)提工資下個(gè)月發(fā)放時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄的具體做法主要包括以下兩種：

1、計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用等費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 （包含了職工自身銀行卡收到的錢+自己應(yīng)繳納的社保+個(gè)人承擔(dān)的公積金）

應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔(dān)）

應(yīng)付職工薪酬-公積金、年金

先計(jì)提工資下個(gè)月發(fā)放時(shí)如何沖銷做分錄？

2、支付時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

應(yīng)付職工薪酬-社保

應(yīng)付職工薪酬-公積金、年金

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅--代扣個(gè)人所得稅-

其他應(yīng)付款-公積金、年金

計(jì)提多了，下個(gè)月用紅字憑證沖。前一個(gè)月計(jì)提時(shí)，借計(jì)哪個(gè)科目，貸記哪個(gè)科目，下一個(gè)月還是借記貸記都一樣，金額是多出來(lái)的數(shù)字。用紅字，相當(dāng)于負(fù)數(shù)。

而如果是當(dāng)月如果計(jì)提工資時(shí)，可以在下月發(fā)放工資時(shí)做筆計(jì)提分錄然后再做發(fā)放分錄即可。

先計(jì)提工資下個(gè)月發(fā)放時(shí)，現(xiàn)在您會(huì)沖銷了沒(méi)？距離2018年中級(jí)會(huì)計(jì)考試越來(lái)越近了，趕緊加入會(huì)計(jì)學(xué)堂的會(huì)計(jì)班，現(xiàn)在正在火熱招生中。

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