留抵稅額不用做賬務(wù)處理該怎么寫會(huì)計(jì)分錄呢？

2018-08-23 14:34 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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小編需要說(shuō)的是，取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅，月底有留抵稅額，是不需要做賬務(wù)處理的。對(duì)此，本篇文章給您帶來(lái)了其對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理，主要是從銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅這兩個(gè)方面的具體的分析了一下，詳情如下。

留抵稅額不用做賬務(wù)處理該怎么寫會(huì)計(jì)分錄呢？

答：作為一般納稅人，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，庫(kù)存商品也就多。如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品。如果只有留抵稅金而沒(méi)有實(shí)際庫(kù)存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

因此，如果是留抵稅額是不用做賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄如下：

1、銷項(xiàng)稅

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

留抵稅額不用做賬務(wù)處理該怎么寫會(huì)計(jì)分錄呢？

2、進(jìn)項(xiàng)稅

借：庫(kù)存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

而如果是上期留抵稅額，則是這樣做賬的：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

留抵稅額不用做賬務(wù)處理，其對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄您現(xiàn)在清楚了做法沒(méi)？了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，您也可以微信關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的“會(huì)計(jì)情報(bào)局”公眾號(hào)。

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