營改增后企業(yè)所得稅計算方法及實際運用

2018-08-22 15:49 來源：網(wǎng)友分享
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營改增后企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計算呢，對此，本篇文章給您帶來了兩種計算方法。一是直接計算法，二是間接計算法。同時，小編還給您帶來了一個具體的案例來分析一下，以便您可以更加的理解，歡迎您的閱讀。

營改增后企業(yè)所得稅計算方法及實際運用

答：由于增值稅是價外稅，所以您繳納的稅金是不可以在匯算清繳所得稅時做稅前扣除的。所以營改增企業(yè)所得稅的變化，就是由原來的營業(yè)稅可以在稅前扣除，變成繳納增值稅后，稅金不可在稅前扣除。

至于企業(yè)所得稅計算方法，可以有以下兩種：

1、直接計算法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計算法：

應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

營改增后企業(yè)所得稅計算方法及實際運用

【案例分析】

一般計稅情況下，收到預(yù)售房款1000萬元，如何處理？

企業(yè)所得稅按預(yù)計利潤計算，預(yù)計利潤=預(yù)收款×預(yù)計利潤率

按以上的分析，預(yù)收款=973萬元，并且，找不到稅會對此的差異。

所以，所得稅預(yù)收款=預(yù)收款-預(yù)收款÷（1+11）×3%

即：1000萬÷（1+11%）=900.9萬元

營改增后企業(yè)所得稅的計算，您現(xiàn)在清楚了沒有？如果您還有疑問，可以將會計學(xué)堂本文的案例仔細(xì)閱讀。

企業(yè)所得稅計算
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