免抵額如何提取附加稅做稅務(wù)處理？

2018-08-21 15:27 來源：網(wǎng)友分享
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免抵額如何提取附加稅的相關(guān)規(guī)定，本篇文章給您帶來的是有關(guān)免抵增值稅額的確定依據(jù)。至于其稅務(wù)處理，主要是分為三個步驟，其中包括當(dāng)期免抵稅額的部分、轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交增值稅等情形，具體內(nèi)容歡迎您參考如下的分析。

免抵額如何提取附加稅做稅務(wù)處理？

答：根據(jù)《關(guān)于對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物免抵增值稅征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加問題的通知》（粵地稅發(fā)［2002］141號）的規(guī)定：“對有進出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物所免抵的增值稅應(yīng)征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加?！?/p>

有關(guān)免抵增值稅額的確定，按國稅分局審核確認(rèn)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的第21欄‘當(dāng)期免抵稅額’進行確認(rèn)并據(jù)以征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。生產(chǎn)企業(yè)出口免抵的增值稅額視同企業(yè)已繳納了增值稅。應(yīng)按規(guī)定征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

對于免抵額如何提取附加稅，可以這樣做：

1、當(dāng)期免抵稅額的部分：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

免抵額如何提取附加稅做稅務(wù)處理？

2、轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

3、計提城建稅及教育費附加：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 ——應(yīng)交教育費附加

免抵額如何提取附加稅，上述的稅務(wù)處理您現(xiàn)在覺得怎么樣了呢？了解更多會計方面的知識，歡迎您多加關(guān)注會計學(xué)堂文章的更新，不要錯過了哦。

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