營改增后旅游業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出如何做會計分錄？

答：《財政部
國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改增值稅的通知》（財稅［2016］36號）：附件2：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》：

試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

因此，對于營改增后旅游業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出，其會計分錄如下：

1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借：銷售費用

貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

2、月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）

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