留底稅額退回如何做財(cái)務(wù)處理？

答：增值稅納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就是增值稅留抵稅額。國家特別規(guī)定退還本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的增值稅留抵稅額就是增值稅留抵稅額退稅。

按照《規(guī)定》，公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，借記“銀行存款”科目，貸記“個(gè)稅”科目。

那么，對于留底稅額退回，其財(cái)務(wù)處理做法如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交××稅

如果加收滯納金，

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

留底稅額退回，其財(cái)務(wù)處理的正確做法您現(xiàn)在清楚了沒有？如果您還有不同的意見，歡迎您在會計(jì)學(xué)堂的微信群里交流，說出您的觀點(diǎn)。