補(bǔ)提跨年所得稅如何做財(cái)務(wù)處理？

2018-08-15 15:32 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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補(bǔ)提跨年所得稅該怎么做賬呢，本篇文章從兩個(gè)步驟分析了這樣問(wèn)題。一是繳納企業(yè)所得稅賬務(wù)處理，二是結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)再做其賬務(wù)處理。同時(shí)，這里還涉及到了一個(gè)往年利潤(rùn)的問(wèn)題，小編給您整理率如下的內(nèi)容。

補(bǔ)提跨年所得稅如何做財(cái)務(wù)處理？

答：補(bǔ)交上年度稅收都涉及到往年利潤(rùn)的問(wèn)題。所以賬務(wù)處理可以作如下處理（以下案例專(zhuān)指非小企業(yè)，小企業(yè)的收入、費(fèi)用、利得和損失，不論屬于本年度還是屬于以前年度，都在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，即不需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目加以處理。）

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定：“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也在本科目核算?！耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。也就是說(shuō)“以前年度損益調(diào)整”在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒(méi)有體現(xiàn)，只是一個(gè)過(guò)渡科目，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。

補(bǔ)提跨年所得稅如何做財(cái)務(wù)處理？

因此，補(bǔ)提跨年所得稅，其賬務(wù)處理如下：

1、繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

補(bǔ)提跨年所得稅，上述賬務(wù)處理您覺(jué)得怎么樣呢？您可以收藏會(huì)計(jì)學(xué)堂的典型案例記下，對(duì)此拿出來(lái)再閱讀或是練習(xí)就會(huì)掌握了。

會(huì)計(jì)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
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