結(jié)轉(zhuǎn)進項稅如何做會計分錄？

答：首先，月末需要把進項稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。

對于結(jié)轉(zhuǎn)進項稅，則簡單的可以這樣做：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

【案例分析】

一客戶收到一張供貨方開具的增值稅專用發(fā)票，當時沒注意，公司出納將這張發(fā)票認證并且認證通過了，事后出納仔細查看，發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票上的稅號是公司營業(yè)執(zhí)照三證合一前的稅號，但是發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是營業(yè)執(zhí)照三證合一后的。雖然票是認證通過了，沒過幾天稅務(wù)局將這張票認定為“失聯(lián)”票。經(jīng)過咨詢，稅務(wù)局要求公司必須做進項稅轉(zhuǎn)出。

有以下幾種處理方法：

1、借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

2、轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

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