技術(shù)維護(hù)費的減免稅額月末余額如何結(jié)轉(zhuǎn)及填列方法

答：納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費，應(yīng)按以下要求填報：

1、小規(guī)模納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中。

2、一般納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報附列資料（四）》第1欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護(hù)費”及《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”當(dāng)中。

至于其結(jié)轉(zhuǎn)方法，也是從上面兩種情況探討：

1、小規(guī)模納稅人

借：管理費用330

貸：銀行存款等330

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅330

借：管理費用-330

2、一般納稅人

借：管理費用282.05

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）47.95

貸：銀行存款等330

借：管理費用47.95

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）47.95

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款）330

借：管理費用-330

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