貨物到期進(jìn)銷稅額轉(zhuǎn)出如何做會(huì)計(jì)分錄？

答：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，“非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅務(wù)”、“非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)”的進(jìn)項(xiàng)稅金，不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣。

國務(wù)院令第691號(hào)《增值稅暫行條例》

第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（四）國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

而對于貨物到期，其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其會(huì)計(jì)分錄如下：

1、入管理費(fèi)用：

借：管理費(fèi)用

貸：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2、由于原來的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣了銷項(xiàng)稅額，故現(xiàn)在將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后，要補(bǔ)交這一塊稅金。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

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