進(jìn)項稅額留抵退稅如何入賬處理及相關(guān)政策依據(jù)

2018-08-09 17:48 來源：網(wǎng)友分享
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進(jìn)項稅額留抵退稅應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理合適呢，本篇分鐘從三個步驟分析了這一問題。首先是應(yīng)退稅額，然后是免抵稅額，最后是收到退稅款的情形，同時，期末的留抵的進(jìn)項稅額的真實(shí)含義您也可以了解一下，精彩內(nèi)容就在本文。

進(jìn)項稅額留抵退稅如何入賬處理及相關(guān)政策依據(jù)

答：依據(jù)財稅［2011］107號文規(guī)定，對國家批準(zhǔn)的集成電路重大項目企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還。

至于其賬務(wù)處理，則是可以這樣：

1、應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

2、免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）

進(jìn)項稅額留抵退稅如何入賬處理及相關(guān)政策依據(jù)

3、收到退稅款

借：銀行存款

貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

不過，期末的留抵的進(jìn)項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進(jìn)項稅額大，兩者抵消后進(jìn)項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進(jìn)項稅額，該項目不用任何賬務(wù)處理，就在進(jìn)項稅的借方保留就可以了。

進(jìn)項稅額留抵退稅的賬務(wù)處理，您現(xiàn)在清楚了沒有？獲取更多會計知識，了解最新會計資訊，歡迎您下載會計學(xué)堂的“會計考試go”APP。

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  • 進(jìn)項留抵稅額退稅如何賬務(wù)處理，會計憑證？ 問

    您好，退稅后，借；銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅。 答

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