進(jìn)項發(fā)票已入賬忘記抵扣了該如何做分錄？

2018-08-09 17:39 來源：網(wǎng)友分享
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進(jìn)項發(fā)票已經(jīng)做了賬務(wù)處理卻賬忘記了抵扣，這個時候該怎么做其分錄呢？對于這樣問題，首先，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額，然后做對應(yīng)的會計分錄，小編給您提供了兩種具體的方法，詳情如下。

進(jìn)項發(fā)票已入賬忘記抵扣了該如何做分錄？

答：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

因此，如果是進(jìn)項發(fā)票已入賬忘記抵扣了的情況，則是可以這樣做分錄的：

借：材料采購/庫存商品等

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（待抵扣稅金）

貸：銀行存款

認(rèn)證抵扣的當(dāng)月

借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（待抵扣稅金）

或者是

進(jìn)項發(fā)票已入賬忘記抵扣了該如何做分錄？

當(dāng)月未認(rèn)證的的會計分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅---待抵扣進(jìn)項稅額 貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在下個月認(rèn)證了的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費--待抵扣進(jìn)項稅額

進(jìn)項發(fā)票已入賬忘記抵扣了的情況，現(xiàn)在您會做其會計分錄了沒？更多會計方面的知識，歡迎您繼續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂文章的更新。

增值稅發(fā)票
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