固定資產提前報廢進項轉出依據規(guī)定及稅務處理

2018-08-09 15:59 來源：網友分享
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固定資產提前報廢進項轉出是不是可以進行進項稅準出呢，對于這一問題，本篇文章給您帶來了增值稅暫行條例的相關規(guī)定。至于其稅務處理，涉及到了三個步驟，包括結轉清理凈損益，其中有凈收益與凈損失的情形，詳情如下。

固定資產提前報廢進項轉出依據規(guī)定及稅務處理

答：企業(yè)發(fā)生固定資產提前報廢不屬于下列需要做進項轉出的情形，不需要做進項轉出。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第十條規(guī)定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

至于其稅務處理，則是可以這樣做：

1、報廢轉出時

借：固定資產清理

借：累計折舊

貸：固定資產

固定資產提前報廢進項轉出依據規(guī)定及稅務處理

2、出售報廢資產收入

借：銀行存款等

貸：固定資產清理

3、結轉清理凈損益

（1）屬于凈收益

借：固定資產清理

貸：營業(yè)外收入

（2）屬于凈損失

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產清理

固定資產提前報廢進項轉出，您現(xiàn)在可以說出這一條件了。關于其稅務處理，有點難度，您可以購買會計學堂的課程，我們有專門的課時專門講解這一知識，同時還有相關的案例您可以學習。

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