營改增后不可以抵扣的住宿費如何處理？

答：招待客戶發(fā)生的住宿費屬于交際應(yīng)酬招待費用，納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費，財稅（2016）36號規(guī)定了這種情況不得抵扣，所以即使取的專票，也是不可以抵扣的。

根據(jù)國稅發(fā)［2006］156號”（《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》）文規(guī)定，取得合法的扣稅憑證，增值稅專用發(fā)票必須符合如下條件才能抵扣的：。采購的企業(yè)必須屬于增值稅一般納稅人；必須取得合法的扣稅憑證；業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生；必須在規(guī)定的時間內(nèi)認證和申報抵扣；必須依法正確、合理地計算抵扣金額。

對于營改增后不可以抵扣的住宿費，則是這樣處理：

借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金

借：管理費/生產(chǎn)成本/銷售費用

貸：應(yīng)付福利費

而對于可以抵扣的住宿費的會計處理，則是可以這樣做：

收到開具住宿費專用發(fā)票，允許全部報銷：

借：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)收賬款

餐費的增值稅額需要做進項稅額轉(zhuǎn)出，可以將轉(zhuǎn)出的增值稅計入管理費用。

借：管理費用－－差旅費

貸：應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

營改增后不可以抵扣的住宿費，其會計處理您現(xiàn)在應(yīng)該知道了。如果您學習會計知識有不明白的地方，歡迎您掃碼會計學堂的小程序進行免費提問。