營(yíng)改增后不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)如何做會(huì)計(jì)分錄？

答：2016年5月1日起，營(yíng)改增在最后四個(gè)行業(yè)全面推開(kāi)。財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，針對(duì)建筑、房地產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃等行業(yè)營(yíng)改增后，一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

或：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額。

交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

【案例分析】

公司為一般納稅人，2017年1月將公司辦公樓的一層出租，當(dāng)月取的2017年半年房租20萬(wàn)。同時(shí)給對(duì)方開(kāi)具了5%的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行了簡(jiǎn)易計(jì)稅備案。

1、取的收款并開(kāi)具發(fā)票

借：銀行存款 20

貸：預(yù)收賬款 20/（1+5%）

應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提） 20/（1+5%）*5%

2、次月申報(bào)繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅（繳納） 20/（1+5%）*5%

貸：銀行存款 20/（1+5%）*5%

3、分期確認(rèn)房租收入

借：預(yù)收賬款 （20/（1+5%））/6

貸：其他業(yè)務(wù)收入 （20/（1+5%））/6

4、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：累計(jì)折舊

營(yíng)改增后不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，其會(huì)計(jì)分錄的具體做法您現(xiàn)在可以單獨(dú)做出來(lái)了嗎？更多會(huì)計(jì)方面的干貨，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)持續(xù)更新的哦。