企業(yè)所得稅應(yīng)該計(jì)入哪一會(huì)計(jì)科目做分錄？

答：對(duì)于企業(yè)所得稅，其會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容參考如下：

1、計(jì)提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

【案例分析】

一企業(yè)剛剛結(jié)束了20167度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，經(jīng)過納稅調(diào)整，共計(jì)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅60000元，并已經(jīng)通過銀行扣繳劃款，請(qǐng)問如何做賬？是計(jì)入“所得稅費(fèi)用”還是“以前年度損益調(diào)整”？

（1）計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款：

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 6萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 6萬元

（2）補(bǔ)繳稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 6萬元

貸：銀行存款 6萬元

（3）結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤分配——未分配利潤 6萬元

貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 6萬元

企業(yè)所得稅入哪一會(huì)計(jì)科目，相信您現(xiàn)在應(yīng)該清楚了。如果您覺得本文還不錯(cuò)的話，歡迎您將會(huì)計(jì)學(xué)堂的文章分享給您身邊的伙伴。