紅字增值稅專用發(fā)票開具流程及賬務處理分析

答：對于紅字增值稅專用發(fā)票開具流程，會計學堂給您整理了如下：

1、點擊紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開，進入紅字發(fā)票信息表信息選擇界面：

（1）銷方申請：在發(fā)票已經(jīng)開具，且夸月或進行過非征期抄報后，尚未進行勾選認證，可以選擇銷方申請，需要輸入藍字發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼

（2）購方申請有兩種情況

發(fā)票已經(jīng)勾選認證，需要購方開具紅字信息表，選擇已抵扣，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點“確定”進入填開界面。

2、進入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準確填寫藍字發(fā)票信息，注意，帶有清單的發(fā)票無法在紅字信息表中顯示。

3、進入專用發(fā)票填開界面，點擊“紅字”，選擇“直接開具”，將信息表編號直接輸入后點“確定”，核實信息無誤后方可打印。

至于紅字增值稅專用發(fā)票的賬務處理，則是可以這樣做的：

1、購貨方或勞務接受方

①、已認證抵扣增值稅進項稅額的，購買方或勞務接受方應暫依信息表所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出；

②、購買方或勞務接受方未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方或勞務提供方開具的紅字專用發(fā)票后，與信息表一并作為記賬憑證，作進項稅額轉出；

③、經(jīng)認證結果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”，以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方或勞務接受方不列入進項稅額，不作進項稅額轉出。

2、銷貨方或勞務提供方

①、銷售方或勞務提供方開具紅字發(fā)票后，納稅人應按會計核算的要求，紅字沖銷紅字發(fā)票開具的銷項稅額。

②如果發(fā)生銷售退回與折讓，應同時紅字沖減對應的銷售收入與銷售成本。

紅字增值稅專用發(fā)票的開具，您現(xiàn)在清楚了沒有。還有其賬務處理，如果您有不懂的地方，歡迎您詢問會計學堂的老師。