所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的原因及處理方法

2018-07-26 16:40 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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小編了解到，潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù)的。那么，如果是所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況下，這個(gè)時(shí)候該怎么處理呢，對(duì)此，本篇文章從兩個(gè)不周分析了這一問(wèn)題，同時(shí)還有相關(guān)的原因，詳情如下。

所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的原因及處理方法

答：所得稅費(fèi)用，是由兩部分的內(nèi)容構(gòu)成的，一是應(yīng)交所得稅，二是遞延所得稅，而遞延所得稅，又可進(jìn)一步分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，也就是說(shuō)，遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)后，就是遞延所得稅了。

潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù)。企業(yè)有利潤(rùn)后才會(huì)交納所得稅，如果是負(fù)利潤(rùn)，就不會(huì)交所得稅。

但還有一種情況是：只有在收到當(dāng)期退稅的情況，或者沖銷(xiāo)計(jì)算錯(cuò)誤稅金的情況下，可以為負(fù)數(shù)。

因此，對(duì)于所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況下，則這樣做會(huì)計(jì)處理：

所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的原因及處理方法

1.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)

借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅

貸：遞延所得稅負(fù)債

2. 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅

所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的原因，還有其相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，您現(xiàn)在清楚了沒(méi)有？更多關(guān)于所得稅的相關(guān)知識(shí)，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)持續(xù)更新的，歡迎您的關(guān)注。

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