增值稅申報(bào)與開(kāi)票金額差異財(cái)務(wù)人士處理方法解答

答：對(duì)于增值稅申報(bào)與開(kāi)票金額差異的情形，先讓你核對(duì)差異，再做決定！

1、比如你6月賬上多了一筆進(jìn)項(xiàng)稅，發(fā)現(xiàn)發(fā)票還未認(rèn)證，漏認(rèn)證了「當(dāng)然現(xiàn)在你可以在申報(bào)期之前去勾選，這種差異就基本可以避免」，但這也是一個(gè)差異，申報(bào)7月增值稅時(shí)候切記，不能填寫(xiě)這張發(fā)票了。沒(méi)認(rèn)證的發(fā)票不能抵扣。等你7月去認(rèn)證了，8月申報(bào)7月增值稅時(shí)候再抵扣吧。

2、比如6月認(rèn)證了一張發(fā)票，7月申報(bào)之前核對(duì)發(fā)現(xiàn)了這張發(fā)票忘記計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅了，全入到費(fèi)用了?！感挝灰话阍履┚秃藢?duì)，然后及時(shí)改賬，大單位可能來(lái)不及，可能會(huì)關(guān)賬后再對(duì)，這樣就會(huì)存在差異」，那么很簡(jiǎn)單，差異找到記錄下來(lái)，次月調(diào)賬。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）〉的通知》（稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)）將于2018年3月1日起執(zhí)行。該文件執(zhí)行前，納稅人可以通過(guò)在增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開(kāi)票收入”一欄填列負(fù)數(shù)解決比對(duì)異常問(wèn)題。如上列中的A企業(yè)在申報(bào)次月增值稅時(shí)在“未開(kāi)票收入”欄填寫(xiě)-100萬(wàn)元，開(kāi)票收入的相應(yīng)欄次仍按實(shí)際開(kāi)票銷(xiāo)售額填寫(xiě)，就可以解決同一項(xiàng)交易重復(fù)納稅的問(wèn)題。

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