代墊社保先收款后付社保如何做會計分錄呢？

答：代扣社保的問題，在實際工作中，社保的繳納是當月繳當月的，一般是在月初就要把當月的社保給繳了。

企業(yè)通常的做法是把替員工代繳的社保部分，掛“其他應(yīng)收款—代墊員工社?！?，在發(fā)工資的時候（工資一般是跨月發(fā)放，當月工資下個月發(fā)放），從工資里扣除，走貸方“其他應(yīng)收款—代墊員工社?！?。

因此，對于代墊社保先收款后付社保，其會計分錄如下：

1、發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款-（社保、醫(yī)保、住房個人承擔部分）

應(yīng)交稅費-個人所得稅

銀行（或現(xiàn)金）

2、結(jié)轉(zhuǎn)的時候：

借：管理費用（或銷售費用等）

貸：應(yīng)付職工薪酬

3、繳納社保、醫(yī)保、住房等費用時：

借：管理費用（公司出的部分）

其他應(yīng)付款（個人出的部分）

貸：銀行或現(xiàn)金

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